Как учитывать проценты по займу при смене заимодавца?
Добрый день.
У компании "Заемщик"долг по процентному займу перед физ.лицом. "Заемщик" учитывал начисленные проценты по займу в расходах в НУ ставка ЦБ*1,8 ежемесячно с февраля 2014.
В ноябре по договору цессии права требования перешли от Заимодавца физического лица к учредителю "Заемщика" Иностранной компании (резидент Кипра).
При расчете собственный капитал имеет отрицательное значение. При выплате проценты по займу должны признаваться дивидендами.
Как учитывать % и необходимо ли пересчитать ранее начисленные % при смене Заимодавца. На какую дату брать показатели собственного капитала?
У компании "Заемщик"долг по процентному займу перед физ.лицом. "Заемщик" учитывал начисленные проценты по займу в расходах в НУ ставка ЦБ*1,8 ежемесячно с февраля 2014.
В ноябре по договору цессии права требования перешли от Заимодавца физического лица к учредителю "Заемщика" Иностранной компании (резидент Кипра).
При расчете собственный капитал имеет отрицательное значение. При выплате проценты по займу должны признаваться дивидендами.
Как учитывать % и необходимо ли пересчитать ранее начисленные % при смене Заимодавца. На какую дату брать показатели собственного капитала?
Comments
-
Добрый день.
До смены займодавца задолженность по займу не считалась контролируемой, т.к. займодавец не был учредителем.
Значит, применять правила о контролируемой задолженности к этому периоду не нужно (это следует из писем Минфина России от 18.06.2010 N 03-03-06/1/421, от 14.04.2010 N 03-08-05, УФНС России по г. Москве от 09.02.2010 N 16-15/012742 и др.).
Соответственно, сейчас Вы нормируете расходы в виде процентов по этим правилам только за ту часть 4 квартала, которая прошла после смены займодавца.
И величину собственного капитала Вы считаете на конец отчетного (налогового) периода, это прямо указано в п. 2 ст. 269 НК РФ. То есть в общем случае - на 31.12.2014 (если платите авансовые платежи по фактически полученной прибыли - также и на 30.11.2014). -
Спасибо за ответ.
Если передача прав требования кредиторов, решение учредителя о увеличении добавочного капитала и соглашение о зачете встречных требований происходит в один день, например 19.11., то на какой момент мы должны признать задолженность контролируемой? на дату зачета? и за какой период, если все происходит в один день? -
Добрый день.
Конечно, начиная с 19.11 как раз задолженность и будет контролируемой. Значит, все проценты, которые будут начислены за период после этой даты, уже будут нормироваться по п. 2 ст. 269 НК РФ.
Удачи! -
Спасибо вам огромное !!!
